מה זה ביטוח לאומי?
המוסד לביטוח לאומי הוא גוף של המדינה הנועד להבטיח לאזרחי המדינה יציבות כלכלית. הביטוח הלאומי מעניק 4 סוגים של גמלאות: גמלאות ארוכות מועד, גמלאות מחליפות שכר, הבטחת הכנסה והשלמת הכנסה וקצבאות ילדים.
אזרחי המדינה מחויבים לשלם דמי ביטוח לאומי מידי חודש.
מי חייב בתשלומי ביטוח לאומי?
כל אזרחי המדינה חייבים בתשלומי ביטוח לאומי, למעט:
- חברות.
- מבוטח שהגיע לגיל פרישה.
- מבוטח נכה המקבל מן המוסד לביטוח לאומי קצבת נכות כללית בשיעור של 75% לפחות לצמיתות, או קצבת נכות מעבודה בשיעור של 100% לצמיתות, או קצבת נכות של 75% זמנית, לשנה אחד לפחות, או נכות מעבודה.
- אישה נשואה שאינה עובדת מחוץ למשק ביתה ובעלה מבוטח בביטוח לאומי.
תשלומי ביטוח לאומי
תשלומי ביטוח לאומי מחולקים ל-2
דמי ביטוח לאומי
תשלום זה מזכה בקצבאות ביטוח לאומי כגון אבטלה, דמי לידה נכות וכו'.
דמי ביטוח בריאות
תשלום זה נועד לסבסד את שרותי הבריאות בקהילה.
תשלומי הביטוח לאומי מחושבים לפי שלוש מדרגות:
- מדרגה ראשונה -מהשקל הראשון ועד ל- 60% מהשכר הממוצע במשק ₪ 6,331 = 0.6* 10,551
- מדרגה שניה- מעל 60% מהשכר הממוצע במשק ועד ל-45,075 ₪.
- מדרגה שלישית- מעל ל-45,075 ₪.
תשלומי ביטוח לאומי לשכיר
דמי ביטוח לאומי של שכיר מנוכים ישירות ממשכורתו כך שלשכיר אין שום פעולה אקטיבית שהוא צריך לבצע מול ביטוח לאומי. גם על המעסיק של העובד קיים חלק שעליו לשלם לביטוח לאומי בגין העובד.
להלן שיעורי דמי הביטוח הלאומי וביטוח הבריאות שמוטלים על השכיר ומעסיקו:
חלק השכר של עד 6,331 ₪ לחודש | ||
שכיר | מעסיק | |
ביטוח לאומי | 0.4% | 3.55% |
ביטוח בריאות | 3.1% | – |
סה"כ | 3.5% | 3.55% |
חלק השכר של מעל 6,331 ₪ ועד 45,075 ₪ לחודש | ||
שכיר | מעסיק | |
ביטוח לאומי | 7% | 7.6% |
ביטוח בריאות | 5% | – |
סה"כ | 12% | 7.6% |
חלק השכר מעל 45,075 ₪ לחודש | ||
שכיר | מעסיק | |
ביטוח לאומי | 0% | 0% |
ביטוח בריאות | 0% | 0% |
המעסיק משלם עליך דמי ביטוח לאומי נוספים על סך של כ- 11% מהשכר.
תשלומי ביטוח לאומי לעצמאי
הכנסתו של עצמאי בשנה השוטפת תיקבע על פי השומה (הנקבעת על בסיס הדוח השנתי) של ההכנסה לאותה שנה, (לפני פטורים, ניכויים וזיכויים), ולאחר שהופחתו הסכומים הבאים:
- 52% מסכום דמי הביטוח הלאומי שחייב המבוטח (לא כולל דמי ביטוח בריאות).
- חלק מהסכום שהופרש על ידי המבוטח לקופת גמל (הסכום שמופחת נקבע על ידי מס הכנסה).
חישוב הרווח החייב בדמי ביטוח לאומי
את דמי הביטוח הלאומי יש לגבות מהרווח בהפחתת אחוז הניכוי המותר.
להלן חישוב רבעוני (3 חודשים) של הרווח החייב בדמי ביטוח לאומי:
y- ההכנסה לרבעון
z- אחוז דמי הביטוח הלאומי המותרים בניכוי לפי סעיף 47 א לפקודה (52%)
m- שכר ממוצע 10,551 ₪
על 60% מהשכר הממוצע ינוכו דמי ביטוח לפי השיעור המופחת. מאחר ומדובר ברבעון, מכפילים ב- 3.
t1– שיעור מופחת (% 2.87 )
t2– שיעור רגיל (% 12.83 )
x- בסיס לתשלום דמי ביטוח.
שמעון הינו עצמאי והכנסתו החודשית הינה 10,000 ₪. (הכנסתו הרבעונית 30,000 ₪).
שיעורי דמי ביטוח לאומי וביטוח בריאות
להלן שיעורי דמי הביטוח הלאומי וביטוח הבריאות שמוטלים על השכיר ומעסיקו אחוזי התשלומים מפורטים ע"פ הטבלה הבאה:
חלק השכר של עד 6,331 ₪ לחודש | חלק השכר של מעל 6,331 ₪ ועד 45,075 ₪ לחודש | חלק השכר מעל 45,075 ₪ לחודש | |
| דמי ביטוח לאומי | 2.87% | 12.83% | 0% |
| דמי ביטוח בריאות | 3.1% | 5% | 0% |
| סה"כ | 5.97% | 17.83% | 0% |
כעת נחשב את דמי הביטוח הרבעוניים שעל שמעון לשלם על הרווח החייב ₪x=29,045
החישוב נעשה באמצעות שתי מדרגות:
- עד 6,331 ₪ בחודש (18,992 ₪ לרבעון ) תשלום מופחת:
- דמי ביטוח לאומי: 545=18,992*0.0287
- דמי ביטוח בריאות: 589=18,992*0.03
- ההפרש (10,053 ₪=29,045-18,992 לרבעון)
- דמי ביטוח לאומי: 1,290=10,053*0.1283
- דמי ביטוח בריאות: 503=10,053*0.05
מקדמות הביטוח לאומי
עד לקבלת השומה ממס הכנסה, יחושבו דמי הביטוח השנתיים על פי ההכנסה העדכנית ביותר שהתקבלה בביטוח הלאומי עד ה-31/12 של השנה הקודמת. את התשלום השנתי ביטוח לאומי מחלק ל- 12 חודשים על מנת לגבות תשלום חודשי על חשבון התשלום השנתי. דמי הביטוח החודשיים נקראים 'מקדמות הביטוח הלאומי'
מקדמות אלו מדויקות תחת הנחה שההכנסה של השנה הנוכחית זהה לשנה שקדמה לה. אך במידה וישנם הפרשים ברווחים יהיה צורך בתיקון המקדמה, תיקון זה יתבצע לאחר הגשת הדוח השנתי של אותה שנה.
לאחר הגשת הדוח של שנת 2021 התברר כי הכנסתו הממוצעת החודשית של שמעון הינה 10,000 ₪ לאחר חישוב גובה תשלומי הביטוח לאומי על שמעון לשלם 976 ₪ עבור כל חודש,
בהתאם לכך חישב ביטוח לאומי את 'מקדמות ביטוח לאומי' לשנת 2022 וקבע כי הסכום עומד על 976 ₪.
לאחר הגשת דוח שנתי לשנת 2022 (החל מ 03/23) התברר כי הכנסתו החודשית של שמעון ירדה ועמדה על 8,000 ₪.
בחישוב המדויק של תשלומי ביטוח הלאומי, שמעון קיבל החזר בגין הכספים העודפים ששילם בשנת 2022.
תשלומי ביטוח לאומי לחברה
בשונה מעוסקים פטורים ומורשים המחויבים בתשלומי ביטוח לאומי על ריווחיהם, חברה פטורה מתשלומי ביטוח לאומי על רווחיה וההתממשקות היחידה שלה עם ביטוח לאומי זה בכובעה כמעסיקה (מעבירה את התשלומים שמנוכים מהעובדים שלה לביטוח לאומי).
לקריאה בנושא על מע״מ לחץ כאן:
סיכום
כמעט כל אזרחי המדינה מחויבים בתשלומי ביטוח לאומי, דמי ביטוח לאומי של שכיר מנוכים ישירות ממשכורתו, חברה פטורה מתשלומי ביטוח לאומי על רווחיה ואילו עצמאי חייב בדמי ביטוח לאומי בהתאם לשומה האחרונה שהגיש למס הכנסה ולאחר שהופחתו הסכומים הבאים:
- 52% מסכום דמי הביטוח הלאומי שחייב המבוטח (לא כולל דמי ביטוח בריאות).
- חלק מהסכום שהופרש על ידי המבוטח לקופת גמל (הסכום שמופחת נקבע על ידי מס הכנסה).
עד לקבלת השומה ממס הכנסה, יחושבו דמי הביטוח על פי השומה העדכנית ביותר שהתקבלה בביטוח הלאומי עד ה-31/12 של השנה הקודמת. דמי ביטוח אלו נקראים 'מקדמות ביטוח לאומי'.
