תשלומי אגרה, היטל ומס
מיסים הם תשלומי חובה המוטלים ע"י רשות שלטונית לצורך מימון הוצאותיה.
ישנם 3 סוגי תשלומים עיקריים לרשויות בישראל:
- אגרה – תשלום לרשות עבור שרות ומטרות ספציפית. כגון: אגרת טלוויזיה, אגרת רישוי, ארנונה.
- היטל – בדרך כלל זהו מס זמני או תשלום לרשות מקומית.
- מס- תשלום למדינה ללא קשר ישיר לשרות כלשהו. כגון: מס הכנסה, מס חברות, מס שבח מקרקעין, מס רווח הון, מס על דלק, סיגריות, אלכוהול, מס ערך מוסף, מס רכישה, מכס, .
אחד ההבדלים המהותיים בין אגרה למס הוא שאגרה משולמת למטרה ספציפית/שרות, ואילו תשלומי מס אינם מותנים בנתינת שרות כלשהו כל אזרח חייב לשלם מס היות והמחוקק חייב אותו לשלם! תשלום המס משמש למטרות כלליות שיתכן ולא תצרוך אותן.
ארנונה זה אגרה -
אתה משלם לעיירה ובתמורה אתה מקבל שירותי פינוי אשפה.
מע"מ זה מס-
אתה משלם 17% מס ללא תמורה מהמדינה.
מס ישיר ומס עקיף
אפשר לחלק את סוגי המס ל-2:
- מס ישיר
- מס עקיף
מס ישיר
מס ישיר הוא מס המשולם על הכנסות או רווחים. במס ישיר אתה משלם על עצם קבלת כסף.
קיבלנו משכורת- שילמנו מס על ההכנסה החייבת.
הרווחנו בבורסה- שילמנו מס רווח הון.
המיסים הישירים הנפוצים ביותר הם:
- מס הכנסה.
- מס רווחי הון.
דוגמה לשיעור מס של 20%:
הרווחתם 100 ₪
שילמתם מס: 20 ₪ (=100*0.2).
נשאר לכם רווח נטו 80 ₪
מס עקיף
מס עקיף הוא מס המשולם לאו דווקא על הרווח. במקרה של תשלום מס עקיף אפשר להפסיד ועדיין לשלם אותו. המיסים העקיפים הנפוצים ביותר הם:
- מע"מ (מס ערך מוסף)- מס המשולם בכל עסקה בישראל, שיעורו עומד על 17%.
- מס רכישה– אחוז קבוע מסכום הרכישה שיעורו עומד על 5%-8%.
- מכס– בגין ייבוא מוצרים מחו"ל משולם מכס.
- מס בלו– מס בלו הוא מס המוטל על כל עסקת רכישה של טבק, אלכוהול, דלק ועוד'
המשותף לכל המיסים העקיפים הוא שלא משנה אם נפסיד או נרוויח מעסקת הרכישה שביצענו, ברגע ביצוע העסקה מוטל המס.
יתכן שבעת ביצוע עסקה מסוימת יוטלו מספר מיסים עקיפים או ישירים.
זה ששילמת הרבה מס אינו מחייב שהרווחת הרבה כסף!
מיסים עקיפים יכולים לגרום לך להפסיד!
חישוב מס
לצורך חישוב מס אנחנו צריכים לענות על הסעיפים הבאים:
- תושבות: האם מחזיק הרווח הוא תושב ישראל?
- מיקום ההכנסה: באיזו מדינה נוצרה ההכנסה?
- מקור ההכנסה האם מקור ההכנסה מוגדר בתוך בסיס המס? אם כן, יש להגדיר את הסוג ושיטת המס המתאימים.
- החרגות:
- ניכויים- הוצאות מוכרות (פקודת מס-סעיפים 2,3).
- קיזוזים- הפסדים (למשל אם יש למישהו הפסדים משנים קודמות הוא יכול לקזז).
- פטורים- (פקודת מס-סעיף 9).
אופן החישוב:
לצורך חישוב המס לתשלום יש לחשב תחילה את ההכנסה החייבת. ההכנסה החייבת שווה לסך ההכנסה השנתית בניכוי ניכויים, קיזוזים ופטורים.
את ההכנסה החייבת כופלים באחוז המס השולי וכך מקבים את המס הנדרש לתשלום.
הכנסה החייבת
היא הכנסה שהכיר בא המחוקק לעניין תשלומי מס.
לקריאה בנושא על שיטת המס בישראל לחץ כאן:
לסיכום
ישנם 3 סוגי תשלומים עיקריים לרשויות בישראל: אגרה, היטל ומס. תשלומי מס אינם מותנים בקבלת שרות כלשהו. לצורך חישוב מס יש לקבל את הפרמטרים הבאים: תושבות, מיקום הככנסה, מקור ההכנסה והחרגות (ניכויים, קיזוזים ופטורים)
