עסקה לרכישת מיטה ארון ושידה לחדר הורים מחיר העסקה יהיה של כל המוצרים יחד.
מנוי לקאנטרי, שאינו לזמן מוגבל, כל תשלום בודד שנקבע במנוי הוא מחיר העסקה.
עסקה למתן שירות, המוגבלת בזמן:
בעסקה למתן שירות, המוגבלת בזמן או ניתנת לנושא מסוים מחיר העסקה יהיה המחיר עליו סוכם עבור כל השירות שניתן ולא על כל רכיב בנפרד.
עסקה לרכישת 15 שיעורי שחיה- מחיר העסקה יהיה המחיר הכולל של 15 השיעורים, ללא קשר בכמה תשלומים מדובר.
עסקה שהנושא שלה הוא מזומן
הפקדה, משיכה, העברה או המרה של מזומן, מחיר העסקה יהיה רק מרכיב העמלה ולא עצם ההפקדה או המשיכה.
מגבלות השימוש במזומן
החוק מבדיל בין מגבלות המוטלות על אנשים פרטיים לבין מגבלות החלות על עסקים.
מגבלות לאנשים פרטיים
בעסקה בין שני אנשים פרטיים:
עד לסכום של 15,000 ₪ (למעט בעסקת רכישת רכב ששם הסכום עומד על 50,000 ₪) אין לשניהם הגבלה על קבלה או תשלום באמצעות מזומן.
בעסקה מעל סכום זה, הם יכולים לשלם או לקבל תשלום באמצעות מזומן, רק עד 10% ממחיר העסקה או 15,000 ₪ (למעט כאמור עסקת רכישת רכב) לפי הנמוך בהם.
בעסקת רכישה מעוסקים:
עד לסכום של 6,000 ₪ אין לאנשים פרטיים הגבלה על תשלום באמצעות מזומן לעוסקים.
מעל סכום זה, האנשים הפרטיים יכולים לשלם במזומן לעוסקים, רק עד 10% ממחיר העסקה או 6,000 ₪ לפי הנמוך בהם.
בעסקת מכירה לעוסקים:
עד לסכום של 15,000 ₪ אין לאנשים פרטיים הגבלה על קבלת תשלום באמצעות מזומן מעוסקים.
מעל סכום זה, האנשים הפרטיים יכולים לקבל תשלום באמצעות מזומן, רק עד 10% ממחיר העסקה או 15,000 ₪ לפי הנמוך בהם.
אנשים פרטיים הנותנים או מקבלים הלוואה או תרומה:
עד לסכום של 6,000 ₪ אנשים פרטיים אינם מוגבלים לגבי נתינת או קבלת תשלום באמצעות מזומן.
בהלוואה או בתרומה מעל סכום זה, האנשים הפרטיים יכולים לתת או לקבל במזומן, רק עד 10% מסכום ההלוואה או התרומה או 6,000 שח לפי הנמוך בהם.
אנשים פרטיים המשלמים או מקבלים שכר עבודה:
עד לסכום של 6,000 ₪ אנשים פרטיים אינם מוגבלים לגבי קבלה או תשלום באמצעות מזומן.
כששכר העבודה גבוה מסכום זה, אסור לאנשים הפרטיים לשלם או לקבל במזומן, החל מהשקל הראשון.
אנשים פרטיים הנותנים או מקבלים מתנה:
עד לסכום של 15,000 אנשים פרטיים אינם מוגבלים לגבי נתינה או קבלה במזומן.
במתנה מעל סכום זה, האנשים הפרטיים יכולים לתת או לקבל במזומן, רק עד 10% מסכום המתנה או 15,000 ₪, לפי הנמוך בהם.
טבלת ריכוז תקרות לאנשים פרטיים
מקבל | נותן | סוג עסקה | תקרה במזומן |
אדם פרטי | אדם פרטי | כל עסקה, מתנה | 15,000 |
אדם פרטי | אדם פרטי | רכב | 50,000 |
אדם פרטי | עסק | כל עסקה | 15,000 |
אדם פרטי | אדם פרטי | הלוואה/ תרומה | 6,000 |
אדם פרטי | עוסק | שכר עבודה* | 6,000 |
עוסק | אדם פרטי | ||
עסק | אדם פרטי | כל עסקה | 6,000 |
- *מעל סכום זה אסור לשלם/לקבל במזומן.
- אם סכום העסקה עולה על סכום התקרה השימוש המותר במזומן יעמוד על הנמוך מבין: 10% מהעסקה או סכום התקרה.
חריגים ומגבלות צ'קים
חריגים:
ההגבלות על השימוש במזומן לא חלות בין קרובי משפחה, למעט תשלום או תקבול במזומן מקרובי משפחה עבור שכר עבודה.
קרובי משפחה הם: בן זוג, הורה, סבא/סבתא, בן, בת, אח, אחות וילדיהם, נכד או נכדה ובני זוגם של כל אחד מאלה, וכל אדם אחר התלוי על שולחנו.
צ'ק בין שני אנשים פרטיים:
החוק מגביל רק לגבי צ'קים בסכום שמעל 5,000 ₪.
בצ'ק מעל סכום של 5,000 ₪ , שני הצדדים הפרטיים יכולים לשלם או לקבל צ'ק, רק כששם מקבל הצ'ק כתוב בצ'ק כנפרע (בצ'ק שניתן בפעם הראשונה) או כנסב, מי שהעבירו את הצ'ק על שמו (בצ'ק מוסב).
בצ'ק שאנשים פרטיים נותנים לעוסקים:
בכל סכום, אנשים פרטיים יתנו צ'ק לעוסקים, רק כששם העוסקים כתוב בצ'ק כנפרע (בצ'ק שניתן בפעם הראשונה) או כנסב, מי שהעבירו את הצ'ק על שמם (בצ'ק מוסב).
בצ'ק שאנשים פרטיים מקבלים מעוסקים:
החוק מגביל לגבי צ'קים בסכום שמעל 5,000 ₪.
בצ'ק מעל סכום זה, האנשים הפרטיים יכולים לקבל צ'ק, רק כששמם כתוב בצ'ק כמקבלים (בצ'ק שניתן בפעם הראשונה) או כנסב, מי שהעבירו את הצ'ק על שמם (בצ'ק מוסב).
הגבלות חלות על צ'קים עבור: עסקה, שכר עבודה, תרומה, הלוואה, מתנה.
הסבת צ'ק:
אנשים פרטיים יסבו צ'ק ויקבלו צ'ק מוסב, בכל סכום, רק אם שמם ומספר תעודת זהות של המסבים כתובים בצ'ק.
אנשים פרטיים:
שימוש במזומן שלא בהתאם להוראות החוק יגרור קנס כספי של 5% עד 25% מסכום ההפרה
מגבלות לעוסקים (עוסק פטור מורשה וחברה)
הגדרות החוק לעניין עסקאות של עוסקים:
סכום ההגבלה בעסקה, הלוואה או תרומה עד לסכום של 6,000 ₪, אינם מוגבלים לגבי קבלה או תשלום באמצעות מזומן.
בעסקה, הלוואה או תרומה מעל סכום של 6,000 ₪, העוסקים יכולים לשלם או לקבל במזומן – רק עד 10% ממחיר העסקה או 6,000 ₪, לפי הנמוך בהם.
ההגבלה על הלוואות לא חלה על הלוואות הניתנות על-ידי הגופים הפיננסיים המפוקחים הבאים:
- תאגיד בנקאי.
- בנק הדואר.
- בעלי רישיון למתן אשראי.
- בעלי רישיון למתן שירותי פיקדון ואשראי, העוסק בניכיון שקים, שטרי חליפין ושטרי חוב.
- בעלי רישיון למתן שירות בנכס פיננסי.
- מוסד לגמילות חסדים.
עסקאות עם תיירים
עוסקים המבצעים עסקת מכירה לתיירים עד לסכום של 40,000 ₪, אינם מוגבלים לגבי קבלת תשלום באמצעות מזומן מהתיירים.
בעסקה מעל סכום של 40,000 ₪ , העוסקים יכולים לקבל במזומן מהתיירים רק עד 10% ממחיר העסקה או 40,000 ₪, לפי הנמוך בהם.
שכר עבודה
עוסקים המשלמים או מקבלים שכר עבודה עד לסכום של 6,000 ₪, אינם מוגבלים לגבי קבלה או תשלום באמצעות מזומן.
כששכר העבודה גבוה מסכום של 6,000 ₪ , אסור לעוסקים לשלם או לקבל במזומן החל מהשקל הראשון.
מתנות
עוסקים הנותנים או מקבלים מתנה עד לסכום של 15,000 ₪, אינם מוגבלים לגבי נתינה או קבלה באמצעות מזומן.
במתנה מעל סכום של 15,000 ₪, העוסקים יכולים לתת או לקבל במזומן, רק עד 10% מסכום המתנה או 15,000 ₪, לפי הנמוך בהם.
טבלת ריכוז תקרות לעסקים
מקבל | נותן | סוג עסקה | תקרה במזומן |
עסק | עסק | כל עסקה, הלוואה*, תרומה | 6,000 |
עסק | תייר | כל עסקה | 40,000 |
אדם פרטי | עוסק | שכר עבודה* | 6,000 |
עוסק | אדם פרטי | ||
אדם פרטי | עסק | מתנה | 15,000 |
עסק | אדם פרטי | ||
עסק | עסק |
- *ההגבלה על הלוואה לא חלה על רשימת העסקים המובאת לעיל.
- אם סכום העסקה עולה על סכום התקרה, השימוש המותר במזומן יעמוד על הנמוך מבין: 10% מהעסקה או סכום התקרה.
תשלום בצ'ק
עוסק יקבל או יתן צ'ק בכל סכום, בתנאי ששם מקבל התשלום כתוב על הצ'ק. חל איסור לקבל צ'ק "פתוח" (צ'ק שלא כתוב עליו שם מקבל התשלום ואם הצ'ק הוסב יש לציין את שם המוסב).
ההגבלות על צ'ק תקפות בצ'ק לתשלום עסקה, שכר עבודה, תרומה, הלוואה או מתנה.
הסבת צ'ק- עוסק יסב צ'ק לפקודת מישהו אחר או יקבלו צ'ק מוסב בכל סכום, רק אם שמם ומספר תעודת הזהות של המסבים כתובים בגב הצ'ק. כלומר עוסק יסב צ'ק או יקבל צ'ק מוסב רק אם בגב הצ'ק כתוב שם ומספר הזהות של המסב ושם המסב.
חובת תיעוד
עוסקים יתעדו את אמצעי התשלום או התקבול, שבאמצעותם שילמו תשלום או קיבלו תקבול.
- תיעוד תקבולים:
יש לפרט את אמצעי התקבול בקבלה.
עוסק שקיבל תקבול של 40,000 ₪, באמצעות: 4,000 ₪ במזומן ו-36,000 ₪ בצ'ק.
יפיק קבלה (או חשבונית מס קבלה) ויציין את הפרטים הבאים-
- תיעוד תשלומים:
על העוסק לשמור קבלות שקיבל בגין תשלומים ששילם במזומן.
עוסקים:
שימוש במזומן שלא בהתאם להוראות החוק יגרור קנס כספי של 15% עד 30% מסכום ההפרה.
לקריאה בנושא פנסיה לעצמאים לחץ כאן:
לסיכום
חוק המזומן חוקק במרץ 2018 במטרה להילחם בהון השחור ובעבירות פליליות. חוק המזומן מטיל הגבלות על תשלום ותקבול מזומן הן על עוסקים והן על אנשים פרטיים. החוק מגדיר גם הגבלות בתשלום בצ'ק הן לעוסקים והן לאנשים פרטיים. חשוב להכיר את ההגבלות המוטלות שכן אי עמידה בהן מהווה עבירה הגוררת קנסות שבין 5% ל 30% מסכום ההפרה.
